Под несостоятельностью кредитной организации понимается признанная арбитражным судом ее неспособность удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей [5].
Три главных нежелательных обстоятельства могут послужить причиной банкротства банка: невозврат ссуды или потеря стоимости других активов, неликвидность и убытки от основной деятельности. Каждое из этих обстоятельств ведет к уменьшению собственного капитала банка. Когда собственный капитал банка падает ниже норматива, банк становится неплатежеспособным: его пассивы (обязательства) превосходят его активы. В этой ситуации ревизоры банков обычно настаивают на том, чтобы банк прекратил свою деятельность.
Прежнее руководство ЦБ снисходительнее относилось к нарушениям тех или иных банков, на несколько месяцев затягивая проверки и давая банкам шанс на исправление. Но в июне 2013 г. пост главы ЦБ заняла Эльвира Набиуллина, и контроль за банковской деятельностью заметно ужесточился. Для убедительной иллюстрации данного утверждения обратимся к сравнительной статистике отзыва лицензий у банков: в период деятельности ЦБ во главе с Сергеем Игнатьевым лицензия была отозвана у 6 банков, когда пост главы ЦБ заняла Эльвира Набиуллина, в период с июля по ноябрь 2013 г. лицензию отозвали у 17 банков. «Мне кажется, в интересах всех очистить банковскую систему от проблемных банков», — заявляла г-жа Набиуллина, в интервью с РБК daily [3].
В 2013 г. в России лицензия была отозвана у тридцати трех банков (Стромкомбанк -Красноярск, НОМОС-Регинбанк — Хабаровск, Инстройбанк — Москва, Трансинвестбанк -Москва, НОМОС-Банк-Сибирь — Новосибирск, Мастер-банк и др.)
Правоохранительные органы сообщали, что массовый отзыв лицензий был обусловлен тем, что руководители ряда коммерческих банков, создали в Москве кредитную организацию, действующую без лицензии и не зарегистрированную в Книге госрегистрации кредитных учреждений Центрального банка России.
Используя подконтрольные этой группе лиц фирмы-однодневки, по поддельным электронным поручениям они переводили денежные средства на счета коммерческих банков, затем перебрасывали деньги на счета других организаций, после чего обналичивали. За эти операции организаторы взимали с клиентов комиссию в размере 37% от сумм платежей. Всего было обналичено более 2 млрд руб.
В отношении участников группы следственными органами были возбуждены уголовные дела по признакам преступлений, предусмотренных ч.2 ст.172 Уголовного кодекса РФ (незаконная банковская деятельность).
Наиболее серьезный общественный резонанс и широкое освещение в СМИ получил отзыв лицензии у Мастер-банка. Банк входил в топ-100 по величине активов (по состоянию на начало ноября этот показатель составлял 80,87 млрд руб.) и занимал 96 место по совокупному размеру вкладов (для физических лиц на 1 ноября — 46,94 млрд руб., для вкладов юридических лиц — 13,11 млрд руб.). Регулятор указал на то, что банком неоднократно нарушались требования закона «О противодействии легализации доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» [6].
В большинстве случаев банкротство банков имеет криминальный характер и связано с выводом активов из банков, как правило, с использованием технических активов (к их более современным видам можно отнести ценные бумаги с искусственно завышенными котировками). Последние, в свою очередь, являются основной причиной недостоверности отчетных данных банков, выраженной в существенном разрыве между балансовой стоимостью активов и их рыночной (ликвидационной) стоимостью.
Изучение статистики банковских банкротств позволяет объединить их причины в две основные группы:
1. Внешние — они заключаются в изменении экономических условий в стране и нарушении мирового финансового баланса. Как отмечается в «Обзоре финансовой стабильности» Банком России, в 2013 г. вследствие снижения деловой активности в большинстве ключевых отраслей российской экономики происходит ухудшение качества кредитных портфелей банков [2]. Темпы роста внешнего долга корпоративного сектора опережают темпы финансирования, полученного за счет банковских кредитов и выпуска облигаций. По оценке ЦБ, внешняя задолженность прочих секторов по состоянию на 1 октября увеличилась на 22,3% в годовом выражении. В результате наблюдается массовое снижение рейтинговых показателей кредитных организаций. Так, например, Рейтинговое агентство «Эксперт РА» изменило прогноз по рейтингу КБ «Финансовый Стандарт» со «стабильного» на «негативный», поскольку отмечается отрицательная динамика показателей ликвидности банка на отчетные месячные даты 4 квартала 2013 года (норматив Н2 снизился с 46,1% на 01.10.2013 до 20,7% на 01.12.2013; норматив Н3 снизился с 69,6% до 52,2% за аналогичный период) [1].
2. Внутренние — они являются следствием преднамеренных действий руководства, направленных на создание искусственной задолжности перед клиентами, кредиторами и бюджетными или внебюджетными организациями. В следствие этих причин Банк России принял решение отозвать с 13 декабря 2013 г. лицензию на осуществление банковских операций у Смоленского Банка, который по данным регулятора занимался выводом активов, не исполнял требования надзорного органа о создании резервов на возможные потери, а отчетность, которая была предоставлена ЦБ, была недостоверной. В ней скрывались реальное положение дел кредитной организации и полная утрата капитала [4].
Вышесказанное свидетельствует о необходимости усиления мер пруденциального надзора за кредитными организациями посредством:
- проведения регулярного контроля достоверности отчетных данных посредством выездных проверок.
- регулярной переподготовки и обучения сотрудников регулирующих и правоохранительных органов в сфере противодействия легализации преступных доходов, проведение мероприятий по борьбе с коррупцией в них.
Количество преступлений в финансово-кредитной сфере значительно сократится, при введении запрета на работу в финансовой сфере для лиц, имеющих судимость за экономические преступления и ужесточении наказание за легализацию денежных средств. Согласно действующей правоприменительной практике назначение данной меры становится возможным только в случае, если легализация осуществляется организованной группой и на сумму свыше миллиона рублей. В то время как аналогичное деяние, совершенное на сумму менее миллиона рублей, квалифицируется судом по ч. 1 ст. 174 УК РФ даже в случае действия группы лиц по предварительному сговору или с использованием служебного положения и наказываются принудительными работами на срок до трех лет с ограничением свободы или без него и с лишением права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью.
Политика, проводимая ЦБ в данный момент позволит укрепить банковский сектор, и в результате его действий с рынка уйдут недобросовестные банки, а не те, которые станут случайной жертвой ухудшения ситуации с ликвидностью. Кроме того внедрение МСФО и Базель III обеспечит прозрачность отчетности коммерческих банков, позволит повысить капитализацию, в том числе и путем привлечения западных инвесторов.
Список использованных источников
- Банкинг России вступил в полосу форс-мажора [Электронный ресурс]//2013.- Режим доступа: http://bankir.ru/publikacii/s/banking-rossii-vstupil-v-polosu-fors-mazhora-10004374/
- Обзор финансовой стабильности Центральный банк Российской Федерации [Электронныйресурс]. — Режим доступа: http://www.cbr.ru/analytics/fin_stab/finstab201213 _41r.pdf?pid=fin_stab&sid=ITM_31265
- Старостина Н., Алешкина Т., Банкротство Мастер-банка «съест» 13% фонда страхования вкладов//РБК daily — ежедневная деловая газета. [Электронныйресурс]. — Режим доступа: http://www.rbcdaily.ru/finance/562949989667352
- Смоленский Банк лишился лицензии [Электронный ресурс]//2013.- Режим доступа: http://www.banki.ru/news/lenta/?id=5979370
- Федеральный закон от 25.02.1999 Ш0-ФЗ (ред. От 02.07.2013) «О несостоятельности (Банкротстве) кредитных организаций».
- Федеральный закон от 7 августа 2001 года № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» // СЗ РФ, 2001, № 33
Автор: Кобелева М. С., студентка 4 курса экономического факультета Научный руководитель: Юсупова О.А. канд. экон. наук, доцент, доцент каф. «Финансы, кредит, бухгалтерский учет и аудит» Омский государственный университет путей сообщения, Институт менеджмента и экономики (г. Омск)
